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节税案例实操企业要学会“捡进项”!

文章来源:admin 更新时间:2020-08-15

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  案例一:公司租赁员工小我的车辆用于策划,签定租车订定并按期付出租赁费,这个功夫车辆的加油费专票小我没法抵扣,公司可能抵扣增值税。

  1、假若订定商定出租方自身责任死板设置的加油费等修设公司就没法抵扣增值税了。

  2、假若订定商定承租方责任死板设置的加油费等,这个功夫修设公司就可能抵扣增值税了。

  案例三:博得阐明游客身份新闻的航空运输电子客票行程单、铁道车票、公道、水道等其他客票的,小我没法抵扣增值税,不过因为与策划联系,公司可能凭票抵扣。

  参考:遵照财务部税务总局海合总署布告2019年第39号《合于深化增值税改进相合战略的布告》的联系战略规矩:

  2.博得阐明游客身份新闻的航空运输电子客票行程单的,为依照下列公式打算进项税额:航空游客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

  3.博得阐明游客身份新闻的铁道车票的,为依照下列公式打算的进项税额:铁道游客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

  4.博得阐明游客身份新闻的公道、水道等其他客票的,依照下列公式打算进项税额:公道、水道等其他游客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3

  案例四:邮政供职、电信供职、摩登供职许可征税人依照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应征税额。许可生计性供职业征税人依照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应征税额。

  参考:1、2019年3月21日,《财务部 税务总局 海合总署合于深化增值税改进相合战略的布告》(财务部税务总局 海合总署布告2019年第39号)第7条昭着:2019年4月1日至2021年12月31日,许可临盆、生计性供职业征税人依照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应征税额。

  2、2019年9月30日,《财务部 税务总局 合于昭着生计性供职业增值税加计抵减战略的布告》(财务部税务总局布告2019年第87号)第一条规矩:2019年10月1日至2021年12月31日,许可生计性供职业征税人依照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应征税额。

  3、遵照财务部 税务总局 海合总署布告2019年第39号,本布告所称临盆、生计性供职业征税人,是指供应邮政供职、电信供职、摩登供职、生计供职(以下称四项供职)博得的出卖额占所有出卖额的比重超越50%的征税人。四项供职的整个周围依照《出卖供职、无形资产、不动产解释》(财税〔2016〕36号印发)奉行。

  参考:遵照《财务部 邦度税务总局合于增值税税控体系专用设置和本领保卫用度抵减增值税税额相合战略的告诉》(财税〔2012〕15号)的规矩,自2011年12月1日起,增值税征税人添置增值税税控体系专用设置付出的用度以及缴纳的本领保卫费(以下称二项用度)可正在增值税应征税额中全额抵减。

  案例六:征税人购进农产物,正在购入当期,应坚守农产物抵扣的寻常规矩,依照9%打算抵扣进项税额。假设购进农产物用于临盆或者委托加工13%税率货色,则正在临盆领用当期,再加计抵扣1个百分点。

  参考:财务部 税务总局 海合总署布告2019年第39号 《合于深化增值税改进相合战略的布告》规矩:征税人购进农产物,原合用10%扣除率的,扣除率调度为9%。征税人购进用于临盆或者委托加工13%税率货色的农产物,依照10%的扣除率打算进项税额。

  案例七:企业从一家从事农产物批发、零售的小领域征税人公司采购农产物一批并博得3%的增值税专用发票,可能抵扣9%的增值税。

  参考:财税〔2017〕37号《财务部 税务总局合于简并增值税税率相合战略的告诉》第二条规矩:征税人购进农产物,按下列规矩抵扣进项税额:

  (一)除本条第(二)项规矩外,征税人购进农产物,博得寻常征税人开具的增值税专用发票或海合进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海合进口增值税专用缴款书上阐明的增值税额为进项税额;从依照轻便计税伎俩遵从3%征收率打算缴纳增值税的小领域征税人博得增值税专用发票的,以增值税专用发票上阐明的金额和11%的扣除率(2019年4月1日后改为9%)打算进项税额;博得(开具)农产物出卖发票或收购发票的,以农产物出卖发票或收购发票上阐明的农产物买价和11%的扣除率打算进项税额。

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